Közeledik az SZJA határidő - 2018. május 22.

Többen kérdeztétek, akik nem vagytok egyéni vállalkozók, vagy egyéb olyan tevékenységet folytatók, akinek van könyvelője, hogy most akkor mi is a teendőtök, mert vészesen közeledik az adóbevallási határidő.

Röviden és tömören:

Van ügyfélkapud?

Igen - akkor már megküldték a bevallás tervezeted, amit itt tudsz megnézni a belépést követően, és itt tudod az adó 1%-ot felajánlani:   https://eszja.nav.gov.hu/app/login/#login

Nincs -  felmerül a következő kérdés

Kérted a bevallás tervezet elkészítését az alábbiak közül valamelyik módon?

• SMS-ben a +36 30 344 4304 telefonszámon 2018. január 8-tól (az üzenetben meg kell adni az adóazonosító jelet és a születési dátumot a következők szerint: SZJA_szóközadóazonosítójel_szóközééééhhnn);
• a NAV honlapjáról elérhető űrlapon (www.nav.gov.hu/eszja/eszja);
• a „Kérelem az adóbevallási tervezet papír alapon történő átvételéhez” elnevezésű formanyomtatványon;
• levélben kötetlen formában (megadva adóazonosító jelét és születési dátumát),
• az ügyfélszolgálati irodákban személyesen vagy
• az Általános Tájékoztató Rendszeren keresztül telefonon (telefonszám: 1819).

Igen - Küldték vagy küldik postán a bevallás tervezetet, melyet május 22-ig elfogadhatsz, javíthatsz, vagy beküldhetsz egy önadózóként elkészített adóbevallást. Ha egyiket sem teszed, akkor a bevallás tervezet adóbevallássá válik.

Nem - Önadózóként kell elkészítened az adóbevallásod magadnak, vagy felkeresel egy szakembert.

Remélem segítettem!

Bodor Marcsi

Adóbevallás tervezet

Többen érdeklődtetek már az adóbevallás tervezettel kapcsolatban, hogy mikor érhető el, meddig kell reagálni rá.... Pénteken megjelent ezzel kapcsolatban a NAV oldalán egy tájékoztató:

Tervezetből bevallás

Az szja-bevallási tervezet már több mint egy hónapja elérhető a webes felületen, s a papíralapú postázás is folyamatos. A tervezetet érdemes átnézni, s szükség esetén módosítani, majd véglegesíteni. A jóvá nem hagyott tervezet – a mezőgazdasági őstermelők és az áfafizetésére kötelezettek kivételével – május 22-e után automatikusan bevallássá válik. Az őstermelőknek és az áfafizetésére kötelezetteknek ugyanis mindenképpen ki kell egészíteniük a tervezetet a tevékenységükből származó adatokkal.

Ha a tervezetben visszaigényelhető adó szerepel, akkor a visszautaláshoz meg kell adni a bankszámlaszámot vagy a postai címet, attól függően, hogy miként szeretné visszakapni az adózó az év közben többletként befizetett adót. Ha valaki tavaly több önkéntes pénztárnak is fizetett, a bevallásban rendelkezni kell, hogy melyik pénztárhoz kéri a visszautalást.

Ha a bevallásban szerepel fizetendő személyi jövedelemadó vagy egészségügyi hozzájárulás, és ezek összege nem több mint 200 ezer forint, akkor idén is kérhető pótlékmentes részletfizetés, amit a bevallásban kell jelölni. Az első részlet fizetésének határideje 2018. május 22.

A NAV webes szja-kitöltő programját használók a fizetést megtehetik a kitöltő felületen is. A többi adózó az átutalás mellett a kijelölt ügyfélszolgálatokon bankkártyával és csekken is befizetheti az adóját.

Az szja 1 százalékáról mindenki nyilatkozhat akár a webes felületen, akár papíralapon, melyet postán is beküldhet a NAV-hoz. Ha a felajánló az 1 százalékról rendelkező nyilatkozatot a NAV ügyfélszolgálatán szeretné benyújtani, akkor azt csak személyesen vagy meghatalmazottján keresztül teheti meg.

Forrás: http://www.nav.gov.hu/nav/sajtoszoba/hirek/Tervezetbol_bevallas20180413.html

Bodor Marcsi

A modern "Kéményadó" vállalkozásoknak pár 10 ezer forinttól a csillagos égig

Kedves Vállalkozó Olvasóm!

Egyéni vállalkozó vagy, esetleg társas vállalkozás tagja? Hallottad már, hogy ha a lakóhelyedre gazdálkodó szervezetként is be vagy jegyezve, függetlenül attól, hogy az egyéni vagy társas vállalkozás, úgy a kéményellenőrzés nem ingyenes? Én ma szembesültem ezzel, és fel is hívtam az Országos Katasztrófavédelmi Főigazgatóságot, kétszer, ahol azt a tájékoztatást kaptam, hogy mivel az ingyenes kéményellenőrzés a rezsicsökkentés része, és a rezsicsökkentés pedig csak természetes személyekre alkalmazható, így ahol gazdasági társaság található, már nem értelmezhető az ingyenesség, és a kéményellenőrzés fizetőssé válik, sőt családi ház esetén a gazdálkodó szervnek kell megrendelni a szolgáltatást, míg társasház estén a  http://www.kemenysepres.katasztrofavedelem.hu/hirek/tajekoztato/46 tájékoztatója szerint az alábbiak szerint történik az ellenőrzés:

"Az osztatlan közös tulajdonú társasházi kémények ellenőrzését a katasztrófavédelem munkatársai kettős bizonylatolással végzik. Tanúsítvány készül egyfelől az égéstermék-elvezető egészének állapotáról, ezt a közös képviselő, vagy meghatalmazottja veheti át. A katasztrófavédelem kéményseprői azonban külön-külön, önálló rendeltetési egységenként – vagy albetétenként – is kiállítanak tanúsítványt az adott ingatlanban elvégzett munkáról, ezt már az adott ingatlan tulajdonosa kapja kézhez.

Az ellenőrzés során a kéményseprőipari szerv szakemberei adategyeztetést végeznek. Az ingatlan tulajdonosa, amennyiben magánszemély, köteles megadni a születési és utónevét, lakóhelyének, tartózkodási és értesítési helyének a címét, az ingatlan címadatait; amennyiben gazdálkodó szervezetről van szó, a szervezet nevét, székhelyét, telephelyét, fióktelepét, képviselőjének nevét, cégjegyzékszámát, vagy egyéb nyilvántartási számát. Amennyiben a társasházban lévő önálló rendeltetési egység nem természetes személy tulajdonát képezi vagy az ingatlanba gazdálkodó szervezet (székhelye, telephelye valamint fióktelepe) van bejegyezve, a kéményseprő az ellenőrzést költségtérítés ellenében végzi el, amelyről  számlát állít ki a tulajdonos vagy az ingatlanhasználó nevére. A  költségtérítés az egyedi égéstermék-elvezető esetében kürtőnként értendő, míg a gyűjtő jellegű égéstermék-elvezetőknél a bekötések számától függően, arányosan kerül kiszámításra. A katasztrófavédelem a kéményseprőipari tevékenységet közfeladatként látja el, ezért a számlán szereplő összegnek nincs általános forgalmi adótartama (ÁFA), a fizetést átutalással kell rendezni."

Az, hogy te nem használod a kéményt, nem mentesít, mert az ügyfélszolgálat elmondása szerint csak és kizárólag a bonthatatlan állapotban lezárt és így bejelentett kéményt után nem kell fizetni, tehát ha van kémény, akkor fizetned is kell. Időszakos használat esetén is bejelentés köteles az az időszak, mikor nem használod az ingatlant, ha szeretnél mentesül valamilyen formában csak egy kicsit is a terhek alól.

Hol tudod megrendelni a kéményseprés szolgáltatást és kinél? 

Csak és kizárólag az Országos Katasztrófavédelmi Főigazgatóság oldalán található kéményseprői tevékenységet ellátók országos nyilvántartásában szereplő vállalkozásoktól, melyeket itt találsz:

http://www.katasztrofavedelem.hu/index2.php?pageid=tuzmegelozes_kemenysepro_lista

A lista jelen pillanatban 3155 kéményseprő-ipari tevékenységet ellátó vállalkozást tartalmaz, de a szolnokiak kedvéért kiollóztam, kihez fordulhatnak:

Mivel az ellenőrzési díj szabadáras, így a szolgáltatón múlik, hogy mennyibe fog ez neked kerülni. Volt ahol azt olvastam, hogy mondjuk 5000 + áfa egy kéményellenőrzés díja és 4200+áfa a kiszállás, ami így már majdnem 12 ezer, de ha több a kémény, több a díj, és ahány vállalkozó, annyi féle díjszabás mind a kémény ellenőrzésére, mind a kiszállásra.

Remélem segítettem!

További szép napot!

Bodor Marcsi

Megkaptad már az igazolásokat az adóbevallásodhoz?

Kedves Olvasóm!

Ne feledd, január 31-ig kellett megkapnod az igazolásokat a 2016. évi jövedelmeidről, befizetésekről, kifizetésekről... Hogy mikről is pontosan? Például:

• Kifizetett jövedelmekről a munkáltatótól.
• Külföldről szerzett jövedelmekről a munkáltatótól, de a magyar nyelvű fordítás már lehet, a te dolgod lesz
• Osztalékról, részesedésről a kifizetőtől.
• Bérbeadásból származó bevételekről kifizetőtől (kivéve, ha nem kifizetőnek adtál bérbe, mert akkor te magad tartod ezt nyilván
• Táppénzről az egészségbiztosítási pénztártól
• Gyedről az egészségbiztosítási pénztártól
• Álláskeresési járadékról a munkaügyi központtól
• Befektetési ügyeletekről igazolás, elszámolás pl pénzintézettől
• Önkéntes nyugdíjpénztári befizetésekről, kifizetésekről igazolás a pénztártól
• Önkéntes egészségbiztosítási befizetésekről igazolás a pénztártól

S amikről biztos magad kell gondoskodnod, például:

• Ingatlan eladásról nálad kell meglennie a szerződésnek, számlá(k)nak.
• Ingó értékesítésnél szintén nálad vannak az azzal kapcsolatos bevételet, költséget igazoló dokumentumok
• Eltartottak adatai a családi kedvezményhez, mert tudod, már csak adóazonosító jellel lehet érvényesíteni azt
• Amennyiben egyéni vállalkozó voltál, nálad vannak az ahhoz kapcsolódó bizonylatok, vagy a könyvelődnél, de akkor ő csinálja a bevallásod, s neki adod le az I pontban szereplő dokumentumok közül azokat, melyekkel kapcsolatban érintett vagy

Ha mástól várod az igazolást, és még nem kaptad meg, akkor lehet még 1-2 nap, s megérkezik, mert gondolom a postát elárasztották ezekkel a levelekkel, de ha pár napon belül nem kapod meg, akkor kezdj el kérdezősködni, hogy minél hamarabb kiadják azt, mert aztán feledésbe merülhet, s problémát okozhat a későbbiekben.

Bodor Marcsi

Most akkor ki készíti el az adóbevallásom? - A 2016. évi személyi jövedelemadó bevallásról

Kedves Olvasóm!

Többen érdeklődtek már, és lehet téged is érdekel, hogy most akkor ki készíti el a 2016. évi adóbevallásod. Egyéni vállalkozók, mezőgazdasági őstermelők és áfa fizetésére kötelezett magánszemélyek részére nem készít a NAV adóbevallási tervezetet, nekik a 16SZJA jelű bevallást kell benyújtaniuk, a többiek várhatják, hogy megérkezzen a tervezet, de kezdjük az elejéről.

Az ügyfélkapuval rendelkezők már megkaphatták a tájékoztatót melyben a NAV pontról pontra leírja, hogy mi is történik/történhet.

Az adóbevallási tervezetet a NAV a munkáltatók, kifizetők a NAV felé elküldött adatokból elkészíti, kiszámítja az adót, megnézi az év közben levont adóelőleget, a figyelembe vett kedvezményeket, és ezekből kalkulál egy egyenleget, ami ha minden jól lett év közben megadva, akkor nulla, de ettől el is térhet, s lehet fizetendő vagy visszajáró összeg. Ha valakinek év közben csak és kizárólag a havi munkabére volt, ezen kívül semmi ami befolyásolhatta volna az adóelőleg megállapítását, akkor nagy disznóságnak kell a háttérben állnia, ha nem nullára hozza ki a NAV az bevallás tervezetben az egyenleget.

Ha van ügyfélkapud, akkor 2017. március 15-től meg tudod nézni és módosíthatod a tervezet. 

Ügyfélkapuk hiányában igényelheted, hogy küldjék meg a tervezeted részedre. Ezt az alábbi módokon teheted meg:

SMS-ben a 06-70/717-7878 telefonszámon 2017. január 31-től (meg kell adnia adóazonosító jelét és születési dátumát a következők szerint SZJAszóközadóazonosítójelszóközééééhhnn)

- a NAV honlapjáról elérhető űrlapon (www.nav.gov.hu/eszja/eszja)

- a „Kérelem az adóbevallási tervezet papír alapon történő átvételéhez” elnevezésű formanyomtatványon

- levélben kötetlen formában

- a NAV ügyfélszolgálatán személyesen vagy

- a NAV telefonos tájékoztató rendszerén keresztül.

2017. március 15. után az igénylés már csak a NAV ügyfélszolgálatain nyújtható be.

Az igénylés alapján adóbevallási tervezetét 2017. május 2-ig kapod meg postán.

Amikor megtekinted a tervezetet, két lehetőség lesz. Az egyik, hogy elfogadod az abban foglaltakat, a másik, hogy nem. Ha elfogadod, akkor nincs további teendőd, de ha ne, akkor módosíthatod ügyfélkapu regisztrációval az online felületen, postán kapott tervezet esetében 16SZJA bevallás benyújtásával. Ezt a bevallást letöltheted a NAV honlapjáról vagy az ügyfélszolgálatokon elérhető lesz.

Persze, nem kell, hogy a NAV készítsen Neked adóbevallás tervezetet. Megbízhatod a munkáltatód is az adóbevallásod elkészítésével, de hangsúlyozom, évek óta nem köteles már ezt megcsinálni. Tehát ha elvállalja, akkor hurrá, ha nem, akkor sincs duzzogás, hanem el kell fogadni, hogy ez van. Te sem csinálsz meg mindent amit nem kötelező, csak ha nem jár túl nagy plusz teherrel, vagy ha kedved van hozzá...

Aztán ott lesz majd az 1+1% , amiről rendelkezhetsz. Tudod, egyik 1% csak egyházé lehet kiegészülve a nemzeti tehetség programmal, és csak a másik 1% -ot adhatod csak civil szervezetnek. 

2016-ban már írtam az 1%-ról, és pár szervezetről, akinek felajánlhatod az 1%-od, mint például az Országos Mentőszolgálat, Hortobágyi Madárpark, Vadmadárkórház vagy az MNRSE. 

Neked szinte semmit nem jelent az az 1%, mindegy is hogy mi lesz a sorsa, de ezeknek a szervezeteknek sokat jelenthet, hisz sok kicsi sokra megy.

Hogyan rendelkezhetsz az adód 1+1%-áról?

-Az adó 1+1% felajánlásáról az új online felületen, vagy a 16SZJA EGYSZA lapján, illetve az erre a célra kialakított 16EGYSZA jelű nyomtatványon is rendelkezhetsz

- Az adó 1+1% felajánlásáról a rendelkező nyilatkozatot 2017. május 22-ig kell elektronikusan vagy postán megküldeni a NAV-hoz, akár a bevallás részeként, akár külön.

- Ha a munkáltatód bíztad meg bevallási kötelezettséged teljesítésével, a rendelkező nyilatkozatot lezárt borítékban 2017. május 10-ig a munkáltatójának is átadhatod

- Rendelkezésed csak akkor lesz érvényes, ha adódat befizetted és nincs adótartozásod

Hogyan fizetheted be az adót?

- Az új online felületen és a kijelölt ügyfélszolgálatokon bankkártyával.

- Lakossági folyószámláról átutalással.

- A NAV ügyfélszolgálatain POS terminálon keresztüli bankkártyás befizetéssel.

- Készpénz-átutalási megbízással, azaz csekken, amit a NAV honlapján vagy ügyfélszolgálatain igényelhetsz

Adó befizetése részletfizetéssel

Adódat pótlékmentes részletekben is befizetheted, ha a fizetendő személyi jövedelemadó és egészségügyi hozzájárulás összesen nem haladja meg a 200 000 forintot.

Legfeljebb hat havi, egyenlő részletekre osztott részletfizetést kérhetsz a bevallás erre vonatkozó pontjának kitöltésével. Az első részlet megfizetésének határideje 2017. május 22.

A 2016. adóévre vonatkozó bevallási kötelezettség teljesítésének határidejei:

2017. január 31. - Eddig bízhatod meg munkáltatód az adóbevallásod (16M29 jelű munkáltatói adómegállapítás) elkészítésével. Az elkészítéséhez nyilatkozni kell a munkáltatója felé. Ne feledd, nem köteles a munkáltató azt elkészíteni.

2017. február 27. - A 16SZJA jelű bevallás beküldésének határideje egyéni vállalkozók, általános forgalmi adó fizetésére kötelezett őstermelők és magánszemélyek, valamint az eva és kata hatálya alá bejelentkezett egyéni vállalkozók számára;

2017. március 15. - Az adóbevallási tervezet postai kézbesítésnek igénylési határideje.

2017. május 22. - A magánszemélyek és általános forgalmi adó fizetésére nem kötelezett őstermelők adóbevallásának beküldési határideje.

Remélem segítettem!

Bodor Marcsi

Becsatolom Neked a NAV tájékoztatót, ha érdekes lehet számodra, olvasd el!

Óvodai, bölcsődei szolgáltatás

Kedves Olvasóm!

A héten adókedvezményeket boncolgatva férjhez mentünk / megnősültünk, babáztunk, közben, vagy ezt követően a gyermeket bölcsibe, oviba kell íratni, mert vagy el kell kezdenünk dolgozni, vagy úgy gondoljuk, ott jobban fejlődik gyermekünk, vagy mert kötelező. 

Napjainkban több magánbölcsőde és óvoda kínálja szolgáltatásait, és vannak, akik előnyben részesítik ezeket az állami intézményekkel szemben, mert kis létszámúak a csoportok, több figyelmet kapnak a gyermekek, otthonosabb körülmények töltik a lurkók a napjaikat, olyan programok is elérhetők, amik máshol nem... A betegségek szempontjából is előnyösebb a magánóvoda, mert a kisebb csoportokban a betegségek terjedése is veszélytelenebb talán, és feltételezzük azokról a szülőkről, akik magánóvodába adják a gyermeket, hogy ha beteg a gyermek, nem viszi a többi közé, csak miután meggyógyult.

Amiket írtam, ez most többféle reakciót válthat ki belőle, olyanokat mint például:

..igen, így gondolom, ezért magánbölcsibe-oviba járatom a gyermeke(i)m.

..igen, így gondolom, de nem engedhetem meg magamnak, hogy magánintézménybe írassam a gyermeke(i)m, bár, ha a munkáltató/kifizető támogathatná, akkor lenne rá esély.

..igen, így gondolom, de semmilyen körülmények között nincs rá lehetőségem.

..nem így gondolom, jó helyen van a gyerek az állami intézményben, én is oda jártam.

Te melyiket válaszoltad? Az elsőt? Esetleg a másodikat, hogy ha a munkáltató/kifizető támogathatna, akkor lehet tudnád magánintézménybe járatni a gyermeked?

Számodra jó hírem van, pláne ha babarát munkahelyen dolgozol. A munkáltató/kifizető eddig is támogathatta a bölcsődei szolgáltatást, ellátást, de 2017-től a bölcsődei ellátás és szolgáltatás mellett az óvodai ellátás és szolgáltatás is adómentes juttatásnak minősül bizonyos feltételek teljesítésével.

"Adómentes juttatásnak tekinthető az is, ha valamely cég, szervezet a szolgáltatás vásárlásáról a nevére szóló számla ellenében téríti meg a munkavállaló által megelőlegezett összeget, vagy pedig egy meghatározott összeget átad a munkavállalónak azzal, hogy annak a szolgáltatás vásárlásáról szintén a munkáltató nevére szóló számlával meghatározott időpontig el kell számolnia. Nem felel meg viszont az adómentesség feltételeinek az, ha a számla a munkavállaló, és nem a munkáltató nevére szól.

A személyi jövedelemadóról (szja) szóló törvény nem tartalmaz korlátozó rendelkezést arra nézve, hogy ilyen juttatásra csak a felek közötti munkaviszony esetében kerülhetne sor, így a cégek, szervezetek nem csak a munkavállalóikat részesíthetik ilyen juttatásban, hanem a gyermek másik szülőjét, vagyis a munkavállaló házastársát, élettársát is. Továbbá a rendelkezés alkalmazható bármely jogviszonyban foglalkoztatott magánszemély esetében is.

Kedvező szabályok segítik a kisgyermekekről történő gondoskodást a társasági adó oldaláról is.

Többek között a vállalkozási tevékenység érdekében elismert költség az adózó által a vele munkaviszonyban álló magánszemély, illetve vezető tisztségviselője, tevékenységében személyesen közreműködő tagja, valamint az adózóval korábban munkaviszonyban álló, saját jogú nyugdíjas, valamint az említett magánszemélyek közeli hozzátartozója részére személyi jellegű egyéb kifizetésként elszámolt összeg, így a bölcsődei óvodai díj, étkezés elszámolt költsége [tao-törvény 3. számú melléklet B)/3. pont].

Ugyancsak a vállalkozási tevékenység érdekében elismert költség a gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló törvény szerinti munkahelyi bölcsőde üzemeltetésével kapcsolatosan felmerült adóévi költség, ráfordítás [tao-törvény 3. számú melléklet B)/20. pont].

forrás : Adózóna"

Hogy ez mit jelent? Ha adott vállalkozás úgy dönt, segíti a gyermekeseket azzal, hogy támogatja a gyermekekkel kapcsolatosan felmerült bölcsődei, óvodai kiadásokat, akkor meg kell vizsgálni, hogy akinek adná, milyen jogviszonyban áll vele. Munkavállalója? Egyéb jogviszonyban áll a vállalkozással? Vezető tisztségviselő?  Személyesen közreműködő tag? Munkavállalójának, vagy egyéb jogviszonyban állónak a házastársa, élettársa? Korábban munkaviszonyban álló, aki saját jogú nyugdíjas? Az említetteknek a közeli hozzátartozója? 

Amennyiben a vizsgálatot követően arra jutunk, hogy támogatható az ügy, akkor nagyon fontos, hogy csak és kizárólag munkáltató, kifizető nevére szólhat a számla. Az, hogy közvetlenül ő fizeti-e meg a díjakat, vagy a szülő, hozzátartozó, aki aztán elszámol vele a házipénztárban, nem lényeges, DE, csak a munkáltató, kifizető nevére szóló számla ellenében igaz az, hogy adómentes lesz a juttatás, és költség a vállalkozásnál.

Remélem segítettem!

Bodor Marcsi

2017. évre első házasok kedvezménének szabályai és az érvényesítéshez leadandó adóelőleg-nyilatkozat

Kedves Olvasóm!

Mint ahogy azt már 2016-ban megírtam, az első házasok kedvezményére jogosultak most már 24 hónapig élvezhetik azt. Mit volt eddig? Összeházasodott a pár, jogosultak voltak az első házasok kedvezményére, aztán jött a bébi, ugrott az első házasok kedvezménye, felváltotta azt a családi adókedvezmény Mostantól viszont, visszamenőleges hatállyal is, családi kedvezménytől függetlenül 24 hónapig jár az első házasok kedvezménye. A visszamenőleges hatály azt jelenti, hogy a személyi jövedelemadó bevallás önellenőrzésével lehet kérni azt az összeget, amitől elestetek a korábbi szabályozás miatt.

Az első házasok kedvezményének érvényesítésére a házaspár akkor jogosult, ha 2014. december 31-ét követően került sor a házasságkötésre és legalább egyiküknek ez az első házassága. Mindez azt jelenti, hogy a házaspár azon tagja is jogosult e kedvezmény érvényesítésére, megosztására, akinek nem ez az első házassága. Az első házasok kedvezménye – a családi kedvezményhez hasonlóan – az összevont adóalapját csökkenti. 

Abban az esetben, ha kéred az első házas kedvezmény érvényesítését, a kedvezmény az adóelőleg alapját – és ezért az adóévi jövedelmeiből fizetendő adóelőleg összegét is – csökkenti. A jogosultak által együttesen érvényesíthető kedvezmény 2017. január 1-jétől jogosultági hónaponként 33 335 forint. Az első házasok kedvezménye a gyakorlatban azt jelenti, hogy havonta 5 ezer forinttal magasabb összegű nettó kereset áll a házaspárok rendelkezésére. 

Első jogosultsági hónapnak a házasságkötést követő hónapot kell tekinteni. A házassági életközösség fennállása alatt legfeljebb 24 hónapon keresztül érvényesíthető ezen a jogcímen kedvezmény. A visszamenőleges hatályú – kedvező hatású – törvénymódosításnak köszönhetően ezt a kedvezményt nem veszíti el a magánszemély akkor sem, ha eközben magzatra vagy gyermekre tekintettel családi kedvezményre válik jogosulttá. Ez a 24 hónapos jogosultsági idő csak abban az esetben szakad meg, ha a házassági életközösség időközben felbomlik. 

Nem zárja ki az első házasok kedvezményének érvényesítését, ha a házasság megkötésekor bármelyikük már jogosult családi kedvezményre. Ilyen esetben az első házasok kedvezménye a családi kedvezményt megelőzően érvényesíthető. 

Abban az esetben, ha 2015. adóévben az első házasok kedvezményére valójogosultságot azért veszítetted el, mert családi kedvezményre váltál jogosulttá, lehetőséged van a 2015. évi személyi jövedelemadó bevallását önellenőrzéssel helyesbíteni. 

Példa: Adózók 2017. február 14-én házasságot kötnek. Ebben az esetben először 2017. márciusában jogosultak a felek ezen a címen kedvezményt érvényesíteni, míg utoljára 2019. február hónapban válnak majd jogosulttá ilyen címen csökkenteni az adóalapjukat, kivéve, ha időközben a házassági életközösség megszakad. Esetükben az első házasok kedvezménye szempontjából az adóévben 10 jogosultsági hónapjuk lesz. 

A kedvezmény érvényesítését az alábbi nyomtatványon kérheted, melyet megtalálhatsz a NAV oldalán is a többi adóelőleg nyilatkozattal együtt itt

http://www.nav.gov.hu/nav/adoeloleg_nyilatkozatok

Remélem segítettem!

Bodor Marcsi

2017. évi családi adókedvezményhez leadandó adóelőleg-nyilatkozat és a változások

Januárban,  korábbi évekhez hasonlóan a munkáltatóknak és a munkavállalóknak is akad feladata mind az előző, mind az adott adóévvel kapcsolatban. Nézzük, mire is figyeljen elsősorban a munkavállaló?

Ne feledjétek el időben leadni a nyilatkozatokat! Miről? Nézzük, mik a legjellemzőbbek:

1.)            Adóelőleg-nyilatkozat a 2017. évben a családi kedvezmény (és járulékkedvezmény) érvényesítéséről.

A családi adókedvezménnyel kapcsolatban több változás is történt 2017-es adóévre.

A családi kedvezmény továbbra is az összevont adóalapot csökkentő kedvezmény, amelyet a jogosult – jogosultsági hónaponként – az eltartottak számától függően a kedvezményezett eltartottak után érvényesíthet.

2017-ben a kedvezményezett eltartott után érvényesíthető családi kedvezmény havonta és kedvezményezett eltartottanként

• 66 670 Ft (adóba átszámítva: 10 000 Ft) egy eltartott,
• 100 000 Ft (adóba átszámítva: 15 000 Ft) két eltartott,
• 220 000 Ft (adóba átszámítva: 33 000 Ft) három vagy több eltartott

esetén.

2017-től tovább bővül a családi kedvezményre jogosultak köre. A családi pótlékra saját jogán jogosult gyermekre tekintettel a családi kedvezményt nem csak a gyermek és a vele közös háztartásban élő hozzátartozói közül egyikük, hanem a vele közös háztartásban élő, a gyermek szülőjének hozzátartozója is.

Szintén módosul az eltartottak körének meghatározása. 2017 január 1-jétől az a gyermek is eltartott, akia családi pótlék összegének megállapítása szempontjából figyelembe vehető akkor is, ha

• a kedvezményezett eltartott után nem családi pótlékot állapítanak meg,
• családi pótlékot nem állapítanak meg, vagy
• a családi pótlék összegét a gyermekek száma nem befolyásolja.

A változás gyakorlati példával szemléltetve:

Egy családban négyen élnek: apa, anya, a nappali tagozatos egyetemista fiuk és az apa húga, aki rokkantsági járadékot kap. A rokkantsági járadékban részesülő személy után a testvére (az apa) veszi igénybe a családi kedvezményt.

2016-ban az apa nem veheti figyelembe eltartottként az egyetemista gyermekét, így az eltartottak száma egy fő. Azonban a módosítás alapján 2017-től már az egyetemista is eltartottnak minősül, azaz a családban az eltartottak száma két fő. Erre tekintettel a rokkantsági járadékban részesülő személy után havi 100 ezer forint családi kedvezményt érvényesíthet az apa.

2017. január 1-jétől módosul a Cst. 9. § (4) bekezdése, amely a felváltva gondozott gyermekre vonatkozó szabályt tartalmazza.

A rendelkezés szerint a szülőknek 2017-től már nem szükséges a bírói döntés arról, hogy a felváltva gondozott gyermek után 50-50 százalékban jogosultak legyenek a családi pótlékra. Ezentúl elegendő egyközös nyilatkozat benyújtása arról, hogy a gyermek gondozását, nevelését saját háztartásaikban felváltva biztosítják.

Amennyiben a nyilatkozat alapján 50-50 százalékban jogosultak a családi pótlékra, akkor a családi kedvezményt is az Szja törvény 29/B. § (1e) bekezdése („50 százalékos” szabály) alapján érvényesíthetik.

Az adóelőleg nyilatkozattal kapcsolatban több változás is hatályba lép 2017. január elsejétől.

A 2017. évi adóelőleg-nyilatkozaton kötelező feltüntetni – a magzat kivételével – a kedvezményezett eltartottak, eltartottak adóazonosító jelét. Amennyiben a magánszemély ezt az adatot nem tünteti fel a nyilatkozatában, akkor a kifizető a családi kedvezményt nem veheti figyelembe.

A jogosultnak nem szükséges új nyilatkozatot adnia a gyermek megszületését követően, ha már a magzatra tekintettel kedvezményt érvényesített.

További fontos változás, hogy a házastárs munkáltatójának nem kell írásban tudomásul vennie az adóelőleg-nyilatkozatban foglaltakat.

Már a 2016-os bevallás elkészítésekor is feltétele a kedvezmény érvényesítésének, hogy a bevallás tartalmazza az eltartottak adóazonosító jelét. 

Ezt megtalálod a NAV oldalán is: http://www.nav.gov.hu/nav/ado/szja/A_csaladi_kedvezmeny_20170105.html?query=%22csal%C3%A1di+kedvezm%C3%A9ny%22

A kedvezmény érvényesítését az alábbi nyomtatványon kérheted, melyet megtalálhatsz a NAV oldalán is a többi adóelőleg nyilatkozattal együtt itt

http://www.nav.gov.hu/nav/adoeloleg_nyilatkozatok

Remélem segítettem!

Bodor Marcsi

Családi kedvezmény csak adószámmal!!

Kedves Olvasóm!

Dolgozzunk ma is egy picit. Tegnap délután már jött egy kérdés, mégpedig a családi kedvezménnyel kapcsolatban. Igen, már jó korán el lehetett kezdeni felkészülni az adóazonosító jelek beszerzésére, mert már korábban szerették volna ha csak ennek birtokában lenne érvényesíthető a kedvezmény, de adtak még egy kis felkészülési haladékot, aminek vége.

Tehát, 2017. január 01-től családi adókedvezmény csak az eltartottak adóazonosító jelének birtokában kérhető. 

A 2017. évi adóelőleg-nyilatkozaton kötelező feltüntetni – a magzat kivételével – a kedvezményezett eltartottak, eltartottak adóazonosító jelét. Amennyiben a magánszemély ezt az adatot nem tünteti fel a nyilatkozatában, akkor a kifizető a családi kedvezményt nem veheti figyelembe.

Pár éve már mikor megszületik a bébi "adják hozzá" az adókártyát, de akinél ez nincs, mert még nem kapta, elvesztette, nem tudja hol van, adóazonosító jelet sem tudja, gyorsan kocogjon el és intézkedjen. Ahol a munkáltató elég rugalmas, tud várni a január bérszámfejtésig az adóelőleg nyilatkozattal amin kérhető a kedvezmény, de aki tudja, hogy nála időben telik az ügyintézés, az húzzon bele ha még januárra érvényesíteni a kedvezményt.

Még valami

Már a 2016-os bevallás elkészítésekor is feltétele a kedvezmény érvényesítésének, hogy a bevallás tartalmazza az eltartottak adóazonosító jelét. 

Ez tényleg pici lett, de dolgozzátok fel, főleg akit most ez villámcsapás szerűen ért és most elkezd rohanni adóazonosító jelet kérni, aztán jön a következő írás arról, hogy hogyan is lehet / kérni ezt a kedvezményt.

Bodor Marcsi

Jó hír az első házasok kedvezményével kapcsolatban

Visszamenőlegesen jó hír az első házasok kedvezményével kapcsolatban.

A korábbiakkal szemben újdonság, hogy 24 hónapig vehető figyelembe az első házasok kedvezménye a házasságkötést követő hónaptól, ha legalább az egyik házastárs első házasságát köti.

De hogy volt ez eddig? Ha 24 hónapon belül jött az utód, akkor egyik kedvezményt felváltotta a másik http://bodormaria.blogspot.hu/2016/01/elso-hazasok-csaladi-kedvezmenye.html?m=1

Most egymás mellett fut majd a két kedvezmény. Tehát, ha összeházasodtok, jogosultak vagytok első házasok kedvezményére és 1 év múlva pocaklakótok lesz, akkor onnantól kezdve egyszerre kapjátok az első házasok és a családi kedvezményt is.

Mikortól veheted ezt ebben a formában igénybe? Jó hír, hogy visszamenőleg 2014. december 31-től.

Ez mit jelent? Nézzük egy példán keresztül.

2015.január házasságkötés, tehát első házasok kedvezménye 2015. februártól 2016. január hónapig jár. 2015.augusztusban az orvos kiadta az igazolást a várandósság 91.napjáról, ekkortól családi kedvezmény lépett az első házasok kedvezményének helyébe, DE, most lehetőség van a 2015.évre önellenőrzéssel érvényesíteni és kérni az 5 havi első házasok kedvezményét visszamenőleg, és 2016. évi adóbevallást már úgy beadni, hogy abban kérheted a kedvezményt, mert a munkáltató (ha van) így decemberben már nem sokat tehet.

Remélem segítettem!

Bodor Marcsi