Az egyszerűsített bevallás – adóhatósági közreműködéssel

A 2015. évi adóbevallással kapcsolatos határidők, tudnivalók

VII. Az egyszerűsített bevallás – adóhatósági közreműködéssel

Ha 2015. évre vonatkozóan személyi jövedelemadó bevallás benyújtására vagy kötelezett, és nem kértél munkáltatói adómegállapítást (vagy azt munkáltatója nem vállalja), illetve adónyilatkozatot sem nyújt(hat)ottál be, akkor e kötelezettségének egyszerűsített bevallás választásával is eleget tehetsz.

Amennyiben 2015-ös adóévről nem kell adóbevallást benyújtanod, de az állami adóhatóságtól kapsz bevallási csomagot, akkor azt nem kell kitölteni, azzal további teendő nincs. Előfordulhat, hogy az állami adóhatóság által kiküldött bevallási csomag címzettje a kézbesítéskor már nem él. Ebben az esetben az elhunyt magánszemély hozzátartozói nem készíthetik el az adóbevallást, az állami adóhatóság határozattal állapítja meg az adó összegét.

Határidők:

2016. január 29-ig postázzák a névre szóló bevalláshoz szükséges csomagot.

Az elektronikus úton bevallást teljesítők az állami adóhatóság honlapján (www.nav.gov.hu), az SZJA menüpontra történő kattintás után tölthetik le a nyilatkozatot, amelynek kitöltéséhez az ÁNYK (AbevJava) kitöltő- és ellenőrző program nyújt segítséget. A kitöltött, aláírt nyilatkozat postára adásának, illetve elektronikus úton történő beküldésének határideje: 2016. február 15.

A határidő elmulasztása jogvesztő, vagyis a nyilatkozat határidőben történő visszaküldésének elmulasztása esetén igazolási kérelmet nem lehet benyújtani.

Ilyen esetben a bevallási kötelezettség a 1553 számú bevallás, illetve a törvényi feltételek teljesülése esetén a 1553ADÓNYILATKOZAT elnevezésű nyomtatvány kitöltésével és benyújtásával teljesíthető.

Érvényes nyilatkozat esetén az állami adóhatóság a 1553E jelű egyszerűsített bevallását legkésőbb 2016. május 2. napjáig (tekintve, hogy a törvényi határidő 2016. április 30., és az azt követő 2016. május 1. napja munkaszüneti nap) megküldi postai vagy elektronikus úton. Az elkészített egyszerűsített bevallást a kézhezvételt követően vagy elfogadod, vagy az adatokat javítod, esetleg kiegészíted. Amennyiben a 1553E jelű egyszerűsített bevallásban foglaltakkal egyetértesz, abban az esetben a nyomtatvánnyal nincs semmi teendőd, azt nem kötelező visszaküldeni az állami adóhatóság részére. Ha a bevallást kiegészítve, javítva - vagy nem javítva - visszaküldöd, úgy az aláírt bevallást 2016. május 20. napjáig kell postára adnia, vagy elektronikus úton (ha rendelkezel ügyfélkapus regisztrációval) megküldeni az állami adóhatóságnak. A NAV felhívja a figyelmet arra, hogy amennyiben a 1553E jelű egyszerűsített bevallást 2016. május 20. napjáig nem küldi vissza az ügyfél, úgy az állami adóhatóság által kiküldött bevallás az Ön által benyújtott bevallásnak minősül.

Amennyiben a kiküldött 1553E jelű egyszerűsített bevallás kiegészítésre szorul, a bevallást  mindenképpen vissza kell küldeni. Ilyen eset lehet például a családi kedvezmény megosztása, közös érvényesítése, vagy ingatlan, vagyoni értékű jog, illetve ingó vagyontárgy értékesítése vagy visszafizetendő adókedvezmény keletkezése.

A 1553NY nyilatkozat felsorolja, hogy mikor választhatod az egyszerűsített bevallást:

Egyszerűsített bevallási nyilatkozatot tehet például, ha: 

* ingatlan átruházásából származott bevallásköteles jövedelme (akkor is, ha adókiegyenlítést kíván figyelembe venni); 

* ingó vagyontárgy értékesítéséből származott bevallásköteles jövedelme;

* vagyoni értékű jog átruházásából származott bevallásköteles jövedelme (pl. haszonélvezeti jog, használati jog, földhasználat stb.); 

*termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából kifizetőtől származott bevallásköteles jövedelme; 

*az adóévben egyszerűsített foglalkoztatás révén is szerzett bevételt;

*magánnyugdíjpénztártól kedvezményezettként részesült nem szolgáltatásnak minősülő kifizetésben; 

*mezőgazdasági őstermelői tevékenységéből adóköteles bevétele nem származott vagy mezőgazdasági őstermelői tevékenységével összefüggésben nemleges nyilatkozatot tesz, vagy bevételéből nem kell jövedelmet megállapítani; 

*osztalékból származott jövedelme, és annak adójával szemben az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót nem számol el; 

*értékpapír kölcsönzésből származott jövedelme; 

*vállalkozásból kivont jövedelme keletkezett; 

*az Szja tv-ben meghatározott sorrend szerint kíván az összevont adóalap adóját csökkentő adókedvezményeket érvényesíteni; 

*az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezményt (ideértve a családi adóalap, illetve családi járulékkedvezményt is) érvényesít; 

*rendelkezni kíván nyugdíj-előtakarékossági és/vagy az önkéntes kölcsönös biztosító- pénztári számlára és/vagy nyugdíjbiztosítási szerződésre tekintettel történt befizetései alapján (kivéve külföldi biztosítóval kötött nyugdíjbiztosítási szerződés alapján történő rendelkezés);  *visszafizetendő adókedvezménye keletkezett (kivéve, ha nyugdíjbiztosítási szerződés tekintetében a visszafizetendő összeg levonására a biztosítónak részben vagy egészben nincs lehetősége);

*valamely bevételének adózására az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) szabályai szerint kíván eleget tenni, és az Ekho törvény szerinti különadó fizetésére nem kötelezett, ezt az adózási módot a törvény rendelkezéseinek megfelelően, jogszerűen választotta, valamint a kifizetőtől nem vállalta át a kifizetőt és az Önt terhelő ekho megállapítását, bevallását, megfizetését;  *olyan jövedelmet szerzett, amely után a kifizető (munkáltató) az egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettségét teljes egészében megfizette, vagy ezzel összefüggésben év közben nem keletkezett előleg-fizetési kötelezettsége.

És azt is, hogy mikor nem választhatod:

Adóhatóság közreműködése nélkül kell az adóbevallásod elkészítened, amennyiben:

*a bevételét terhelő adóelőleg megállapításakor a kifizetőnek tett nyilatkozatában költség levonását kérte, kivéve, ha ez igazolás nélkül elszámolható költség levonására vonatkozott; 

*az adóévben valamely önkéntes kölcsönös biztosító pénztár által jóváírt támogatói adományban részesült; 

*a nyugdíjbiztosítási szerződése kapcsán keletkezett visszafizetendő kedvezmény összegét Önnek kell bevallania és megfizetnie 6 ; 

*az adóévben egyéni vállalkozó volt – kivéve, ha az adóév egészében szüneteltette a vállalkozói tevékenységét;

* az adóévben mezőgazdasági őstermelő volt és e tevékenységével összefüggésben adóköteles bevétele származott, és nem tesz nemleges nyilatkozatot; 

*a fizető-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választotta,

*az adóelőleg-fizetésre vonatkozó szabályok szerint különbözeti-bírság  fizetésére köteles (ideértve a családi járulékkedvezmény jogosulatlan érvényesítéséből származó 10 ezer forintot meghaladó befizetési különbözet miatti 12%-os bírságot is); 

*ingatlant - egyéni vállalkozónak nem minősülő - bérbeadó magánszemélyként (ideértve az egyéb szálláshely-szolgáltatót is) értékcsökkenési leírást számol el az Szja tv. 11. számú mellékletének rendelkezései szerint; 

*termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából származott olyan bevallás köteles jövedelme, mely után a 14%-os egészségügyi hozzájárulás megállapítása, bevallása és megfizetése Önt terheli;  *privatizációs lízingből származott jövedelme;

* árfolyamnyereségből származott jövedelme;

*egyéb forrásadós jövedelmet szerzett és utána az adót, adóelőleget Önnek kell bevallani és megfizetni;

* az adóévben tartós befektetésből származó jövedelmet szerzett;

*ellenőrzött külföldi társaság, egyéb szervezet által juttatott jövedelmet szerzett;

*az adóévben ellenőrzött tőkepiaci ügyletből, csereügyletből származott jövedelme/ vesztesége, illetve ha a keletkezett veszteségre tekintettel adókiegyenlítést kíván elszámolni;

*önkormányzatnak történő lakás bérbeadásával összefüggésben a szerződése megszűnt és adófizetési kötelezettsége keletkezett; 

*olyan bevételt szerzett, amely nem kifizetőtől származott, vagy amelynek adó- vagy adóelőleg megállapítására Önmaga köteles (kivéve az ingó vagyontárgy, ingatlan, vagyonértékű jog átruházásából származó bevételt);

*a kifizető által megállapított adó módosítására az adóbevallásában jogosult (pl. árfolyamnyereségből származó jövedelem és annak adója), 

*külföldi illetőségű magánszemély;

*olyan adóköteles jövedelme volt, amely külföldön (is) adóztatható vagy amely a jövedelemszerzés helye szerint nem belföldről (nem Magyarországról) származott; 

*olyan jövedelmet szerzett, amellyel összefüggésben egészségügyi hozzájárulásra előleg-fizetési kötelezettsége keletkezett, melyet Önnek kell megállapítania, bevallania és megfizetnie

*a jóváhagyott osztalék adójával szemben az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót számolt el,

* utóbb jogosulatlannak minősül az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásra vonatkozó választása (különadó fizetési kötelezettség terheli), vagy a kifizetőt és az Önt terhelő ekho összegének bevallását és megfizetését a kifizetőtől átvállalta. 

*az Összefogás az Államadósság Ellen Alapba történő befizetéshez kapcsolódó adóalap - kedvezményt érvényesít, 

*a magánszemélyek egyes jövedelmeinek különadójáról szóló törvény hatálya alá tartozó bevételt szerzett.

2003. évi XCII. törvény

az adózás rendjéről

Az egyszerűsített bevallás

28. § (1)  Az az adózó, aki a személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott feltételek alapján nincs kizárva az egyszerűsített bevallás választásának lehetőségéből, és munkáltatói adómegállapítást sem kért, vagy az adó megállapítását a munkáltató nem vállalta, az adóévet követő év február 15. napjáig az erre a célra rendszeresített nyomtatványon vagy elektronikus úton az adóhatósághoz bejelenti, hogy adókötelezettsége teljesítéséhez az egyszerűsített bevallási lehetőséget választja. Az egyszerűsített bevallás választásának további feltétele az adózó belföldi lakcímének közlése. A határidő jogvesztő, elmulasztása esetén igazolási kérelem előterjesztésének nincs helye.

(2) Az adózó a munkáltatói adómegállapítás, továbbá az egyszerűsített bevallás helyett választhatja, hogy adókötelezettségét önállóan teljesíti. Ha az adózó több bevallást is benyújt, az elsőként megtett bevallás (ideértve a munkáltatói adómegállapítást is) minősül az adózó bevallásának.

(3) Ha az adózó nem választja sem az egyszerűsített bevallás adóhatóság általi kitöltését, sem a munkáltatói adómegállapítást vagy a munkáltató ez utóbbit nem vállalja, adóbevallási kötelezettségét köteles önállóan teljesíteni.

(4) Az adózó az egyszerűsített bevallás választásának bejelentésével egyidejűleg - az erre a célra rendszeresített nyomtatványon vagy elektronikus úton - nyilatkozatot tesz az egyszerűsített bevallás kitöltéséhez, különösen az adókedvezmény érvényesítéséhez szükséges, az adóhatóság nyilvántartásában nem szereplő adatokról, tényekről, körülményekről.

28/A. §  (1)  Az adóhatóság az adózó nyilatkozata és a havi adó- és járulékbevallásra, valamint adatszolgáltatásra kötelezettek bevallása, illetve adatszolgáltatása alapján megállapítja az adó alapját, az adót, a visszatérítendő adót, illetőleg a befizetendő adót, és az ezeket tartalmazó egyszerűsített adóbevallást, valamint az annak alapjául szolgáló, nyilvántartásában szereplő adatokat április 30. napjáig postai vagy elektronikus úton közli az adózóval.

(2) Amennyiben az adózó az egyszerűsített bevallásban feltüntetett adatokkal, illetve az annak alapjául szolgáló, az adóhatóság nyilvántartásában szereplő adatokkal nem ért egyet, a bevallás adatait javíthatja.

(3)  Ha az adózó a (2) bekezdés szerint javítja bevallását, a javított bevallást május 20-ig visszaküldi az adóhatóság részére.

(4)  Az adóhatóság az adózó javítása alapján ismét kiszámítja az adó alapját, az adót, a visszatérítendő adót, illetőleg a befizetendő adót, és erről, valamint a befizetendő vagy visszatérítendő adó összegéről június 20. napjáig értesíti az adózót.

(5)  Az adózónak az adót május 20. napjáig kell megfizetnie, ha nem került sor az adóhatóság által közölt adatok javítására. Az adatok javítása esetén az adót az adóhatóság értesítésének kézhezvételétől számított 30 napon belül kell megfizetni. Az adóhatóságnak a visszatérítendő adót május 20-tól, vagy a javítás alapján módosított bevallásról szóló értesítés kézhezvételétől számított 30 napon belül kell kiutalnia. Az adóhatóságot a kiutalás időpontjában fennálló, általa nyilvántartott köztartozás tekintetében megilleti a visszatartási jog.

(6) Ha az adózó az adóhatóság honlapján közzétett program segítségével javítja a bevallását és a javított bevallást elektronikus úton vagy aláírásával ellátva papíron visszaküldi az adóhatóság részére, a (4)-(5) bekezdéstől eltérően az adóhatóság a javítás eredményéről nem küld értesítést, és az adózó az adó megfizetésére május 20-áig köteles.

(7)  Az adóhatóság által adózó részére küldött egyszerűsített bevallás - ha azt az adózó május 20. napjáig nem küldte vissza, vagy nem javítva küldte vissza az adóhatóság részére - az adózó által benyújtott bevallásnak, a megállapított, és az adózóval közölt adó az adózó által bevallott adónak minősül. Ha az adózó az adóhatóság által megküldött egyszerűsített bevallást a (3) bekezdés szerint javítva küldte vissza az adóhatóság részére, a visszaküldött, javított bevallás az adózó által benyújtott bevallásnak, a megállapított, és az adózóval közölt adó az adózó által bevallott adónak minősül.

Remélem segítettem!

Üdvözlettel,

Marcsika

Adónyilatkozat - Söralátét

A 2015. évi adóbevallással kapcsolatos határidők, tudnivalók

VI. Az adónyilatkozat (söralátét – utoljára 2015. évre lehet kérni SZJA törvény 86. §  (1) bekezdése szerint)

Ha nem szeretnéd, hogy a munkáltatód készítse el a bevallásod, de nem is kell magadnak megcsinálnod, s nem is akarsz vele foglalkozni, akkor ha jogosult vagy rá, választhatod az adónyilatkozatot.

A munkáltató tájékoztatni fog arról, hogy választhatod-e az adónyilatkozatot, de csak az általa kiadott igazoláson szereplő, tőle származó kifizetésekkel kapcsolatban tud tájékoztatni. Ha több helyről, több bevételről van igazolásod, s neked kell dönteni, hogy hogyan készítenéd/készíttetnéd el a bevallásod, akkor az adónyilatkozattal kapcsolatos döntésben segítség lehet azt alábbi:

Választhatja az adónyilatkozatot a NAV 1553ADO(NYILATKOZAT) nyomtatvány tájékoztatója szerint, aki

* 2015. évben kizárólag adóelőleget megállapító munkáltatótól (adóelőlegetØ megállapító munkáltatónak kell tekinteni azt a kifizetőt is, amely a magánszemély részére bért fizet ki, valamint a személyes közreműködés ellenértékét kifizető társas vállalkozást is), kifizetőtől szerzett jövedelmet; 

* az adóelőleget megállapító munkáltató(k) által levont adó, adóelőleg, és a ténylegesenØ fizetendő adó különbözete az adóévben az 1 000 Ft-ot nem haladja meg; 

* az adóévben az előző pontba nem tartozó kifizető(k) az adót hiánytalanul levontá(k);Ø

 * költséget (kivéve a 10% költséghányadot) az adóelőleg megállapítása során nemØ számolt/számol el; 1 Szja tv. 11/A. § 2 

* az adóévben belföldi illetőségű volt;Ø 

* az adóévben nem érvényesített családi járulékkedvezménytØ ; 

* az adóévben nem volt egyéni vállalkozó, vagy az egyéni vállalkozói tevékenységét azØ adóév egészében szüneteltette; 

* mezőgazdasági őstermelőként nem köteles adóbevallás benyújtására, és nem él aØ nemleges nyilatkozat benyújtásával; 

* az adóévben nem választotta fizető-vendéglátó tevékenységére a tételesØ átalányadózást; 

* az adóévben nem szerzett olyan jövedelmet, amely után az adót Önnek azØ adóbevallásban kell megállapítania, így különösen nem szerzett ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó vagy ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmet; 

* az adóévben nem szerzett olyan jövedelmet, amely után az egészségügyiØ hozzájárulást Önnek kell, kellett megfizetnie; 

* az adóévben a közterhek teljesítéséhez nem választotta az egyszerűsítettØ közteherviselési hozzájárulásról szóló törvény szerinti közteherfizetést; 

* az adóévben nem szerzett külföldön (is) adóztatható jövedelmet;Ø 

* az adóévben nem kapott osztalékelőleget, továbbá a jóváhagyott osztalék adójávalØ szemben az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót nem számol el (a 15M30-as igazolás 56. sorában nem szerepel adat);

* az adójáról rendelkező önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatot, nyugdíjelőtakarékosságiØ nyilatkozatot, valamint nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot nem ad, továbbá 

* az adóelőleg megállapítása során az összevont adóalapjából családi kedvezményt –Ø megosztás nélkül – (15M30-as igazolás 610. sora), az adóból súlyos fogyatékosság miatti adókedvezményt (15M30-as igazolás 49. sora) 

·   egyáltalán nem érvényesített,

·  csak egy adóelőleget megállapító munkáltatónál érvényesített,

·  több adóelőleget megállapító munkáltatónál érvényesített, és

 - Önnek nem állt fent párhuzamosan munkaviszonya a több adóelőleget megállapító munkáltatójával,

- Ön a korábbi munkaviszony megszűnésekor, a munkáltatójától kapott adatlapot a következő munkáltatója számára átadta,

- a későbbi munkáltató az adó, adóelőleg megállapításakor, a kedvezmények figyelembevételekor a korábbi munkáltató által igazolt adatokat is figyelembe vette, azzal, hogy  az

· adóelőleg levonásánál figyelembe vett összeggel megegyező összegű családi kedvezményt, súlyos fogyatékosság miatti adókedvezményt érvényesített.

Ha Ön az adóévben érvényesített első házasok kedvezményt, vagy egyéni vállalkozóként 2015-ben egész évben szüneteltette a vállalkozói tevékenységét - és az előzőekben felsorolt feltételeknek is megfelel – jogosult az adónyilatkozat benyújtására.

Ha jogosult vagy rá, s ezt szeretnéd, akkor az adónyilatkozat benyújtásának végső határideje 2016. május 20. , s a 1553ADO nyomtatványon teheted meg.

Vannak esetek, amikor nem kell (adóbevallást) adónyilatkozatot benyújtani. Ezekre az alábbiakat találod meg a fenti tájékoztatón:

Mely esetekben nem kell (adóbevallást) adónyilatkozatot benyújtania?

– Ha Ön az adóévben egyáltalán nem, vagy kizárólag adómentes jogcímen szerzett bevételt, illetve kizárólag olyan jövedelme volt, amelyet nem kell bevallani;

–   Ha Ön a 15NY29-es nyilatkozatával 2016. február 1-éig a munkáltató által történő adómegállapítást vagy 2016. február 15-éig a 1553NY nyilatkozatával az egyszerűsített bevallást választotta és megfelel a feltételeknek;

–   Ha kizárólag egyszerűsített foglalkoztatás keretében szerzett jövedelmet, amely nem haladta meg az e foglakoztatás naptári napjai száma és az adóév első napján hatályos kötelező legkisebb munkabér, vagy – ha Önnek alapbérként vagy teljesítménybérként legalább a garantált bérminimum 87%-a jár – a garantált bérminimum napibérként meghatározott összegének (minimálbér esetén 4 830 Ft/nap, garantált bérminimum esetén 5 620 Ft/nap) 10 szorzatát (mentesített keretösszeg);

–   Ha Ön kizárólag olyan kamatjövedelmet szerzett, melyből a kifizető az adót levonta;

 – Ha Ön kizárólag pénzbeli nyereménynek minősülő jövedelmet szerzett;

– Ha Ön az adóévben kizárólag olyan jövedelmet szerzett, amely nemzetközi szerződés vagy viszonosság alapján Magyarországon nem adóztatható.

2003. évi XCII. törvény

az adózás rendjéről

Az adónyilatkozat

27/A. §  (1) Az az adózó, aki - a személyi jövedelemadóról szóló törvényben előírt - az adónyilatkozat választására vonatkozó feltételeknek megfelel, az adóévet követő év május 20. napjáig az erre a célra rendszeresített nyomtatványon vagy elektronikus úton az adóhatósághoz adóbevallási kötelezettségét adónyilatkozat formájában teljesítheti.

(2)  Az adónyilatkozat kizárólag a következő adatokat tartalmazza:

a) a természetes személyazonosító adatokat, a lakcímet és az adóazonosító jelet,

b)  a magánszemély családi kedvezménnyel nem csökkentett összevont adóalapjának és valamennyi, bevallási kötelezettséggel járó külön adózó jövedelmének együttes összegét,

c) az adózó személyi jövedelemadó-kötelezettségét,

d) a levont személyi jövedelemadó és adóelőleg együttes összegét.

(3) Az adónyilatkozat az adózó által benyújtott bevallásnak minősül.

(4) Ha az adózó adókötelezettsége teljesítésére több adónyilatkozatot vagy más bevallást is benyújt, az elsőként megtett adónyilatkozat, illetve bevallás (ideértve a munkáltatói adómegállapítást is) minősül az adózó bevallásának.

Remélem segítettem!

Üdvözlettel,

Marcsika

A munkáltatói adómegállapítás

A 2015. évi adóbevallással kapcsolatos határidők, tudnivalók

V. A munkáltatói adómegállapítás

Mikor vagy jogosult a munkáltatói adómegállapításra?

Először is, ha a nyilatkozattétel napján van munkáltatód, tehát van kinek nyilatkoznod, hogy azt kéred, ő csinálja meg a bevallásod.

Csak és kizárólag akkor vagy jogosult kérni a munkáltatót (már ha vállalja, hogy elkészíti a bevallásod), ha kizárólag az adó elszámolását vállaló munkáltatótól volt bevételed, ideértve az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár által jóváírt támogatói adományt is, ha azt kizárólag munkáltatód fizette be, akitől most kérni szeretnéd, hogy ő készítse majd el a bevallásod.

Az előzőekhez hozzá tartozik még, hogy ha év közben munkahelyet váltottál, és egymást követték a munkahelyek, akkor az nem kizáró ok, mert a korábbi munkahelyről kapott igazolást, ha átadod a jelenlegi munkáltatónak ha vállalja a bevallásod elkészítését, akkor még kérheted a munkáltatói adómegállapítást.

Ne feledd, hogy az adóköteles társadalombiztosítási ellátás (pl. táppénz), családtámogatási ellátás (pl gyed, de a gyes nem), önkéntes tartalékos katonai szolgálatot teljesítők  illetménye, álláskeresési járadék, álláskeresési járadék mind olyan bevétel volt, ami nem zárja ki a munkáltatói adómegállapítást,s amiről igazolást kell kapnod, s átadni ezt is a munkáltatónak

Nem kizáró ok a munkáltatói adómegállapításnál ha adókedvezményt érvényesítenél, az adódról önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatban, nyugdíjbiztosítási nyilatkozatban (ide nem értve, ha a nyugdíjbiztosítási nyilatkozat megtételére külföldi biztosítóval megkötött nyugdíjbiztosítási szerződés alapján jogosult a magánszemély) rendelkezel, feltéve, hogy az adókedvezményre jogosító igazolást, valamint a rendelkező nyilatkozatát az adózás rendjéről szóló törvényben előírt határidőig az adó elszámolását vállaló munkáltatónak átadja, továbbá ha az adójáról külön törvényben előírtak szerint rendelkezik.

Megint csak arra hívom fel a figyelmed, hogy meg kell kapnod időben az igazolásokat, s azokat átadni a munkáltatónak, ha ő készíti a bevallásod.

Nem kérheted a munkáltatót a bevallásod elkészítésére, ha önadózóként vagy kötelezett a bevallás benyújtására, nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozat alapján adó átutalásáról rendelkeznél, korábbi évek biztosítási kedvezményét most büntivel növelten kell visszafizetned valami miatt, önkéntes kölcsönös egészségpénztári egyéni számlájádon lekötött összeg miatt levont, kiutalt adó növelt összegű bevallására és megfizetésére vagy köteles, vagy pedig nyugdíj-előtakarékossági számláról nem-nyugdíj szolgáltatásként vettél fel pénzt, vagy a nyugdíj-előtakarékossági számla tartós befektetési szerződéssel történő átalakítása miatt a kiutalt adó növelt összegű bevallására és megfizetésére vagy köteles.

És még valami. A munkáltató nem köteles vállalni, hogy elkészíti a bevallásod.

1995. évi CXVII. törvény

a személyi jövedelemadóról

Munkáltatói adómegállapítás

14. §  (1)  A munkáltatói adómegállapításra nyilatkozatot adó magánszemély adóját - az e §-ban foglalt feltételek fennállása esetén -az adózás rendjéről szóló törvény szerint a munkáltató (az adó elszámolását vállaló munkáltató) állapítja meg és számolja el. E § alkalmazásában az adó elszámolását vállaló munkáltató a társas vállalkozás is, amellyel a munkáltatói adómegállapítást kérő nyilatkozattételnapján a magánszemély tagi jogviszonyban áll, feltéve, hogy e napon nem áll más kifizetővel munkaviszonyban, és tagi jogviszonya alapján a társas vállalkozásnál díj ellenében személyes közreműködésre köteles.

(2) Az adó elszámolását vállaló munkáltató - az adóévben megszerzett összes olyan bevétel figyelembevételével, amelyet a magánszemély az(1) bekezdésben említett nyilatkozat hiányában köteles lenne önadózóként bevallani - a magánszemély jövedelmét és az azt terhelő adót megállapítja és bevallja, az adót megfizeti, túlfizetés esetén az adókülönbözetet a magánszemélynek visszatéríti, valamint az előzőek elszámolásáról bizonylatot állít ki a magánszemély számára.

(3) A magánszemély az (1) bekezdésben említett nyilatkozat megtételére akkor jogosult, ha az adóévben

a) kizárólag az adó elszámolását vállaló munkáltatótól szerzett olyan bevételt, amelyet a nyilatkozat hiányában önadózóként köteles lenne bevallani, ideértve az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár által jóváírt támogatói adományt is, ha azt kizárólag a magánszemélynek az adó elszámolását vállaló munkáltatója fizette be;

b) - az a) pont rendelkezésétől eltérően - az ott említett bevételt

ba) az adóévben kizárólag egymást követően fennálló munkaviszonya alapján szerezte, feltéve, hogy a korábbi munkáltató(k) által a munkaviszony megszűnésére tekintettel kiadott igazolást átadja az adó elszámolását vállaló munkáltatónak;

bb) a költségvetési szervek központosított illetmény-számfejtési körébe tartozó kifizető munkavállalójaként az adóévben kizárólag ugyanazon illetményszámfejtő helyhez tartozó kifizető(k)től szerezte;

c)  az adóévben - az a)-b) pontban említett bevétel(ek) mellett - kizárólag adóköteles társadalombiztosítási, családtámogatási ellátás, önkéntes tartalékos katonai szolgálatot teljesítők illetménye, a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvényalapján folyósított ellátás címén szerzett bevételt, feltéve, hogy a bevétel folyósítója az adó elszámolását vállaló munkáltató vagy a magánszemély a bevételről kiállított igazolást az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezéseinek megfelelően átadja az adó elszámolását vállaló munkáltatónak.

(4) Nem zárja ki a munkáltatói adómegállapítást, ha

a)  a magánszemély adókedvezményt érvényesít, az adójáról önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatban, nyugdíjbiztosításinyilatkozatban (ide nem értve, ha a nyugdíjbiztosítási nyilatkozat megtételére külföldi biztosítóval megkötött nyugdíjbiztosítási szerződés alapján jogosult a magánszemély) rendelkezik, feltéve, hogy az adókedvezményre jogosító igazolást, valamint a rendelkező nyilatkozatát az adózás rendjéről szóló törvényben előírt határidőig az adó elszámolását vállaló munkáltatónak átadja, továbbá ha az adójáról külön törvényben előírtak szerint rendelkezik;

b) a tételes költségelszámolást alkalmazó mezőgazdasági őstermelő az e törvény rendelkezései szerinti nemleges bevallási nyilatkozatát az adó elszámolását vállaló munkáltatónak adja át.

(5) A magánszemély - az (1)-(4) bekezdésben foglaltaktól függetlenül - nem tehet munkáltatói adómegállapítást kérő nyilatkozatot, ha

a)  - a (3)-(4) bekezdés eltérő rendelkezésének hiányában - önadózóként kötelezett bevallás benyújtására;

b) 

c) nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozat alapján adójának átutalásáról rendelkezik;

d) 

e) az adóévre a biztosítások kedvezménye miatt levont adó növelt összegű bevallására és megfizetésére köteles;

f) az adóévre az önkéntes kölcsönös egészségpénztári egyéni számláján lekötött összeg miatt levont, kiutalt adó növelt összegű bevallására és megfizetésére köteles;

g)  nyugdíj-előtakarékossági számláról nem-nyugdíj szolgáltatásként felvett összeg vagy a nyugdíj-előtakarékossági számla tartós befektetési szerződéssel történő átalakítása miatt a kiutalt adó növelt összegű bevallására és megfizetésére köteles.

2003. évi XCII. törvény

az adózás rendjéről

A munkáltató adómegállapítása

27. § (1)  Ha a munkáltató vállalja a munkáltatói adómegállapítást, és a magánszemély megfelel a személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott feltételeknek, a magánszemély az adóévet követő év január 31. napjáig a munkáltatójához megtett, a jogkövetkezmények szempontjából adóbevallással egyenértékű nyilatkozata alapján a munkáltató állapítja meg a magánszemély adóját. Amennyiben a munkáltató nem vállalja a magánszemélyek adójának megállapítását, a személyi jövedelemadóról szóló törvényben előírt tartalommal köteles tájékoztatni a magánszemélyt az adónyilatkozat vagy az egyszerűsített bevallás választásának lehetőségéről. Ha az adózó adónyilatkozat útján teljesíti adóbevallási kötelezettségét, kérésére a munkáltató papír alapon átadja a magánszemélynek az adónyilatkozat nyomtatványát.

(2) A munkáltatói adómegállapítás az ellenőrzés és a jogkövetkezmények szempontjából a magánszemély bevallásának minősül. Ha a munkáltató vállalja a magánszemély adójának megállapítását, a magánszemély az adóévet követő év január 31. napjáig arról is nyilatkozik, ha nem kéri a munkáltatói adómegállapítást. Az adót az a munkáltató vallja be, akihez az adózó a nyilatkozatát megtette.

(3) Az (1) bekezdésben előírt időpontig munkahelyet változtató adózó az új munkáltatójánál tehet nyilatkozatot. Ilyen esetben nyilatkozatához az előző munkáltatótól kapott jövedelemigazolást is csatolnia kell.

(4)  A munkáltató az adóalapot és az adót a magánszemély nyilatkozata alapján, az adóévet követő év március 20-áig átadott igazolások figyelembevételével az adóévet követő év április 30-áig állapítja meg és erről igazolást ad. A munkáltató az adómegállapítást az adóévet követő év május 20-áig elektronikus úton továbbítja az állami adó- és vámhatósághoz.

(5)  A munkáltató a munkáltatói adómegállapítást választó magánszemélyekről a 31. § (2) bekezdése szerinti bevallásában az adóévet követő év február 12-ig adatot szolgáltat. Ha a magánszemély munkáltatói adómegállapítást választott, és ennek ellenére személyi jövedelemadójáról adóbevallást nyújt be, úgy az adóhatóság felhívására, a felhívás kézbesítésétől számított 15 napon belül igazolhatja, hogy munkáltatói adómegállapítás választására nem volt jogosult. Amennyiben a magánszemély a felhívásra határidőn belül nem válaszol, vagy nem igazolja, hogy munkáltatói adómegállapítás választására nem volt jogosult, úgy az adóhatóság a magánszemély által benyújtott adóbevallást abban az esetben sem dolgozza fel, ha annak benyújtása megelőzte a munkáltatói adómegállapítás adóhatósághoz továbbításának időpontját.

(6)  Amennyiben a magánszemély az (5) bekezdés szerinti felhívásra igazolja, hogy munkáltatói adómegállapítás választására nem volt jogosult, úgy az adóhatóság az adózó bevallását feldolgozza azzal, hogy a 37. § (4) bekezdésben meghatározott kiutalásra nyitva álló határidőt az igazolás benyújtásának napjától kell számítani.

Remélem segítettem!

Üdvözlettel,

Marcsika